O encerramento de contas é o momento em que toda a contabilidade do ano se consolida. Falhar uma etapa pode significar correções fiscais, problemas em inspeção ou demonstrações financeiras que não refletem a realidade do negócio.
Antes de fechar - reconciliações
Reconciliar saldos bancários com extratos, conferir saldos de clientes e fornecedores (verificação ABCD), validar caixa, conferir saldos de IVA com declarações entregues e cruzar saldos da Segurança Social e Finanças.
Inventários e ativos fixos
Contagem física do stock a 31 de dezembro, valorização ao menor entre custo e valor realizável líquido, depreciação dos ativos fixos pelo método admitido e baixa de ativos obsoletos com auto de abate.
Provisões, imparidades e diferimentos
Reconhecer imparidades de clientes em mora, provisões para processos judiciais, diferimentos de rendimentos antecipados e acréscimos de gastos do exercício (água, eletricidade, comunicações de dezembro).
Dossier fiscal e assinatura
Organizar o dossier fiscal exigido pelo artigo 130.º do CIRC, com mapas de provisões, depreciações, prejuízos fiscais e benefícios. As contas só podem ser fechadas com assinatura do Contabilista Certificado e devem estar prontas até à aprovação anual em assembleia.
